增值稅視同銷售，賬務(wù)上怎么處理，增值稅申報(bào)的時(shí)候怎么處理

羅雯老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-05-22 14:58

您好，先在主表第1項(xiàng)(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額欄應(yīng)當(dāng)填寫包含視同銷售的銷售額;視同銷售額填至主表第2項(xiàng)應(yīng)稅貨物銷售額欄;視同銷售的銷項(xiàng)稅額填至主表第11項(xiàng)銷項(xiàng)稅額欄;《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì) 應(yīng)當(dāng)包含視同銷售的銷售額和銷項(xiàng)稅額。

羅雯老師解答

2023-05-22 14:59

1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
  借：在建工程
  貸：庫(kù)存商品
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
  2、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
  借：應(yīng)付職工薪酬
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
  3、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資
  借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
  4、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
  借：營(yíng)業(yè)外支出
  貸：庫(kù)存商品
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)