蔡蔡 追問

2023-05-30 11:06

這個損失，明年匯算清繳時會要調整嗎？

廖君老師 解答

2023-05-30 11:10

您好，咱是重建可以的，最好是咨詢下當?shù)囟悇沾髲d。
固定資產(chǎn)房屋推倒重建的企業(yè)所得稅一般是可以一次性稅前扣除的，具體的稅前扣除標準是根據(jù)國家稅務總局關于企業(yè)所得稅確定的抵扣政策來確定的，總的來說，一般企業(yè)只要滿足稅法規(guī)定的條件，就可以享受稅前扣除的優(yōu)惠政策；
我有事走開半小時，有信息晚些回復，謝謝您的理解和寬容

蔡蔡 追問

2023-05-30 15:13

“一般企業(yè)只要滿足稅法規(guī)定的條件，就可以享受稅前扣除的優(yōu)惠政策”，這個條件能詳細告知是那條哪款嗎？

廖君老師 解答

2023-05-30 15:19

您好，這個文件 好長   國家稅務總局公告2011年第25號
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c155916/content.html

蔡蔡 追問

2023-05-30 16:09

25號文第八條又規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。
      （二）兩類申報的具體范圍
  25號文將原自行計算扣除的五類資產(chǎn)損失，改為以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。具體包括：企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。
     其他資產(chǎn)損失均要求以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。此外，企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。
（三）申報資料
  25號文規(guī)定，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?；屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。上述變化從某種程度上增加了納稅人資產(chǎn)損失稅前扣除的準備資料的工作量。但有利于納稅人對自身發(fā)生資產(chǎn)損失的控制。
  那我這個房屋資產(chǎn)損失要專項申報的，是嗎？

廖君老師 解答

2023-05-30 16:14

您好啊，是的要專項申報的，把所有相關拆建的資料都準備好

蔡蔡 追問

2023-05-30 16:23

拆除時沒請正規(guī)單位來拆的，一般要準備什么資料呢？

廖君老師 解答

2023-05-30 16:25

您好啊，這個拆除我沒有真實接觸過，我覺得拆除的股東會決議啊，拆除的外包合同這些是必須的，最好電話問下當?shù)囟悇沾髲d