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送心意

羅雯老師

職稱中級會計師

2023-06-17 11:36

你好,
《A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》中的“視同銷售”主要是指存貨的視同銷售,固定資產、無形資產和長期股權投資等發生的非貨幣性資產交換涉及納稅調整的不包括在內。其他幾類視同銷售的納稅調整也是如此,后幾類視同銷售不再重復提及此問題。
根據《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》(2019版)規定,非貨幣性資產交換按照核算模式不同可以區分為:以公允價值為基礎計量和以賬面價值為基礎計量。以公允價值為基礎計量在會計上是需要確認當期損益的,也就是會計上要確認收入和成本的,因此不需要“視同銷售”。
故需要做納稅調整的“非貨幣性資產交換視同銷售”應該就是存貨的非貨幣性資產交換,且是成本模式計量。

超帥的花卷 追問

2023-06-17 14:09

前提說了啊,會計上都確認收入了,還視同個啥

羅雯老師 解答

2023-06-17 14:48

同學,最后一句話是重點。需要做納稅調整的“非貨幣性資產交換視同銷售”是存貨的非貨幣性資產交換,且是成本模式計量。不是這個就不需要填表

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