1.2019年11月份向甲銷售一批A貨物，價稅合計565萬（增值稅稅率 13%），貨款尚未收回，成本400萬，企業當年壞賬準備按應收賬款余額的1%計提。要求: 1.對11月份業務進行賬務處理，年末計提該筆應收賬款壞賬準備； 2.如果此業務在12月20日銷售退回，企業應如何進行賬務處理； 3. 如果此業務在2020年3月20日銷售退回，請編制審計調整分錄； 4.針對3，企業應如何進行賬務處理。（除增值稅外，其他相關稅費略)

小鑫老師

職稱：中級會計師,注冊會計師,稅務師

2023-06-23 23:19

同學，您好，很高興為您解答！
1.借:應收賬款565 貸:主營業務收入 500應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65 借:主營業務成本 400 貸:庫存商品 400 借:資產減值損失56.5 貸:壞賬準備 56.5
2.借:應收賬款-565 貸:主營業務收入- 500應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）-65 借:主營業務成本- 400 貸:庫存商品 -400 借:資產減值損失-56.5 貸:壞賬準備 -56.5

小鑫老師解答

2023-06-23 23:21

3.借:應收賬款-565 貸:以前年度損益調整- 500應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）-65 借:以前年度損益調整 -400 貸:庫存商品- 400 借:以前年度損益調整（56.5 貸:壞賬準備- 56.5

小鑫老師解答

2023-06-23 23:22

4.借:應收賬款-565 貸:主營業務收入 -500應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）-65 借:主營業務成本- 400 貸:庫存商品 -400 借:資產減值損失-56.5 貸:壞賬準備- 56.5

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