9.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：　　（1）5月10日，自行研發(fā)一項管理用非專利技術(shù)，截至5月31日，用銀行存款支付研發(fā)費用50000元，相關(guān)支出不符合資本化條件，經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了研究階段。　　（2）6月1日，該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元，支付其他研發(fā)費用100000元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元，全部符合資本化條件。　　（3）9月5日，該項研發(fā)活動結(jié)束，經(jīng)測試達到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一項非專利技術(shù)并投入使用，該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。　　（4）12月1日，將上述非專利技術(shù)出租給乙公司，雙方約定的轉(zhuǎn)讓期限為2年。月末，甲公司收取當(dāng)月租金收入20000元，增值稅稅額為1200元，款項存入銀行。　　要求：作出以上業(yè)務(wù)甲公司相關(guān)會計分錄

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2023-07-03 21:38

你好
1，借：研發(fā)支出—費用化支出，貸：銀行存款
借：管理費用，貸：研發(fā)支出—費用化支出
2，借：研發(fā)支出—資本化支出，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付職工薪酬，銀行存款
3，借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出—資本化支出
4，借：銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）