半成品結(jié)轉(zhuǎn)（掛生產(chǎn)成本科目）：2022年結(jié)余數(shù)少了24544.45，2023年1-5月結(jié)余數(shù)多了3145.51，要怎么調(diào)整，分錄怎么寫？

小鎖老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

2023-07-05 23:40

您好，一開始做在生產(chǎn)成本了嗎

惠8 追問

2023-07-05 23:49

往期成本有誤，現(xiàn)在要怎么調(diào)整，分錄怎么做
這是錄入時的分錄：完工入庫（借：庫存商品，貸：生產(chǎn)成本），出庫結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品（借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品），結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本(借：本年利潤，貸：主營業(yè)務(wù)成本）
所有月份都看了2022年9-12月（入庫多計499.66，出庫少記8690.53，半成品結(jié)余數(shù)少24544.45）2023年1-5月（入庫少記13715.78，出庫多記122847.11，半成品結(jié)余數(shù)多3145.51）

以下為調(diào)整：
2022年9-12月（入庫多計499.66，出庫少記8690.53），調(diào)整分錄是
借：生產(chǎn)成本499.66，貸：庫存商品 499.66
借：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)成本8690.53，貸：庫存商品 8690.53
2023年1-5月（入庫少記13715.78，出庫多記122847.11），調(diào)整分錄是
借：庫存商品13715.78，貸：生產(chǎn)成本13715.78
借：庫存商品 122847.11 ，貸：主營業(yè)務(wù)成本 122847.11

這樣調(diào)整后，庫存商品的結(jié)余是對的，但生產(chǎn)成本的結(jié)余就不對了

小鎖老師解答

2023-07-06 09:01

庫存商品和生產(chǎn)成本，你這倆科目，結(jié)轉(zhuǎn)的時候，還不是一一對應(yīng)的餓呢