母子公司無償劃款需要交增值稅和企業所得稅嗎？

玲老師

職稱：會計師

2023-07-19 12:22

你好

您好，按照（財稅〔2019〕20號，以下簡稱《通知》）規定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。《通知》自發布之日起執行。此前已發生未處理的事項，按《通知》規定執行。故你公司在2019年之前產生的符合《通知》規定的借貸行為，已繳納增值稅的，不再享受免稅政策；尚未處理的事項，可以享受免稅政策。按照《關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號，以下簡稱《通知》）規定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。《通知》自發布之日起執行。此前已發生未處理的事項，按《通知》規定執行。故你公司在2019年之前產生的符合《通知》規定的借貸行為，已繳納增值稅的，不再享受免稅政策；尚未處理的事項，可以享受免稅政策。

玲老師解答

2023-07-19 12:22

按照企業所得稅法第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括利息收入。企業所得稅法實施條例第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。企業所得稅按照法人納稅，不是按照集團納稅，因此企業集團內公司之間發生的資金借貸行為，應確認利息收入，并繳納企業所得稅。

生動的早晨追問

2023-07-19 12:28

公司招聘人員入職，報銷人員來公司報到班發生的路費，憑證票報銷，這些費用報銷要交個人所得稅嗎？

生動的早晨追問

2023-07-19 12:30

路費和住宿費報銷，帳務處理記入管理費用的哪個科目為好呢？

玲老師解答

2023-07-19 12:31

如果招聘協議里寫清楚這些費用是企業承擔的，咱就計入管理費用招聘費就可以了。然后個人不需要交個人所得稅。

生動的早晨追問

2023-07-19 12:39

子公司給母公司上交管理費，母公司開具專用發票給子公司，子公司能抵扣進項嗎？母公司只收管理費，不提供任何服務的情況下