子公司注銷的賬務處理母、子公司怎么的個別報表怎么處理，合并財務報表怎么處理？

meizi老師

職稱：中級會計師

2023-07-24 15:50

你好；比如
1、子公司順利注銷的話，注銷日應編制合并報表。
2、母公司個別報表層面，注銷后收回的金額應該先沖減應收賬款，其余無法收回款項當期應做營業外支出，如果以前年度確認了減值損失，本期應核銷應收賬款，長期股權投資肯定是無法收回，應確認為投資損失。
3、合并報表層面，年初數與去年年末數一致，本期的利潤表及現金流量表應進行合并，資產負債表期末數應無子公司數據。

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2023-07-24 15:52

有具體得分錄嗎？

meizi老師解答

2023-07-24 15:53

比如
子公司注銷后母公司賬務處理，
1、子公司注銷前無法償還母公司的借款,因此母公司的其他應收款需全額計提壞賬準備:
借：資產減值損失,
貸：其他應收款-壞賬準備，
2、子公司注銷后子公司的資產負債表不再納入合并資產負債表,長期股權投資視同0元出售,因此做以下分錄:
借：投資收益,
貸：長期股權投資，
3、合并當期期初至注銷日的子公司的期間損益應納入合并利潤表,合并分錄:
借：投資收益 ,
貸：子公司的期間損益(各個損益類科目),
貸：子公司期初未分配利潤。

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2023-07-24 16:00

子公司不做賬務處理嗎？
那么子公司的實收資本就還在賬上

meizi老師解答

2023-07-24 16:01

子公司要做；做你們自己那部分數據的；你子公司注銷；把你負債表里面的期末數據都處理

微信用戶追問

2023-07-24 16:01

例如母公司本期長投20，子公司實收資本20，
長期股權投資，母公司處理了，但是子公司賬上還有，合并怎么抵消呢？

meizi老師解答

2023-07-24 16:02

你好；子公司你有利潤；繳納所得稅；然后再去退還資本給股東

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2023-07-24 16:02

轉入投資收益嗎？

meizi老師解答

2023-07-24 16:03

你好；母公司才涉及投資收益；在處理的時候

微信用戶追問

2023-07-24 16:03

沒有子公司虧損的
就剩個實收資本
目前子公司是沒有賬務處理的

meizi老師解答

2023-07-24 16:04

你好；如果沒有了。子公司注銷實收資本同樣不需要做會計分錄，實收資本應該直接轉入或提取現金。因為，子公司作為一個法人實體，其實收資本屬于獨立的賬戶，并不納入母公司的財務報表

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2023-07-24 16:04

那子公司的實收資本是轉入投資收益里面？》

meizi老師解答

2023-07-24 16:04

不走這個科目哈；看我是上面的

微信用戶追問

2023-07-24 16:05

問題是這個實收資本提取不來現金，子公司本身就是虧損的
賬上一分錢都沒有

meizi老師解答

2023-07-24 16:06

你好；不管他了。就這樣去申請注銷即可；不走抵消分錄

微信用戶追問

2023-07-24 16:14

因為我們目前做了，然后賬務不平

比如
子公司注銷后母公司賬務處理，
1、子公司注銷前無法償還母公司的借款,因此母公司的其他應收款需全額計提壞賬準備:
借：資產減值損失,
貸：其他應收款-壞賬準備，
2、子公司注銷后子公司的資產負債表不再納入合并資產負債表,長期股權投資視同0元出售,因此做以下分錄:
借：投資收益,
貸：長期股權投資，

我們目前處理的是這個

但是合并報表不平

不平的地方就正好是子公司的實收資本

meizi老師解答

2023-07-24 16:15

你好；不單獨做其他分錄了
如果公司注銷實收資本，在清算期間需要將固定資產存貨等變賣，再加上貨幣資金，發放職工工資、上繳欠繳稅款，歸還債務。處理完這些，如果虧損數小于實收資本，那么將剩余金額歸還投資者。
  1、退回本金時，會計分錄如下：
  借：實收資本
  貸：銀行存款
  2、計算實際應分支付的股利時，會計分錄如下：
  借：盈余公積
  貸：利潤分配—未分配利潤
  借：利潤分配—未分配利潤
  貸：應付股利
  3、支付股利時，會計分錄如下：
  借：應付股利
  貸：銀行存款