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送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2023-07-26 10:39

 一、融資性售后回租業(yè)務(wù)出租方會計(jì)處理

購入資產(chǎn)，作分錄，

借：融資租賃資產(chǎn)

  貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）

購入即出租作分錄，

借：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款

  貸：融資租賃資產(chǎn)

    未實(shí)現(xiàn)融資收益

收款時(shí)作分錄，

借：銀行存款

  貸：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款

同時(shí)分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益，

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（按實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)）

  貸：租賃收入

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

二、融資性售后回租業(yè)務(wù)承租方會計(jì)處理

出售資產(chǎn)時(shí)作分錄，

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

  累計(jì)折舊

  貸：固定資產(chǎn)

    遞延收益

租入資產(chǎn)作分錄，

借：融資租賃資產(chǎn)

  貸：長期應(yīng)付款

    未確認(rèn)融資費(fèi)用

付款時(shí)作分錄，

借：長期應(yīng)付款

  貸：銀行存款

同時(shí)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

  貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（按實(shí)際利率確認(rèn)）

租入資產(chǎn)折舊，

借：管理費(fèi)用

  貸：累計(jì)折舊

分?jǐn)傔f延收益，

借：遞延收益

  貸：管理費(fèi)用

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相關(guān)問題討論
你好，借；銀行存款，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——某某稅款 需要知道具體是什么稅款，才知道該如何做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的
2019-10-11 11:57:50
同學(xué)，你好 一般是貨物到了，發(fā)票未到
2022-04-18 10:33:19
這個(gè)發(fā)票是放在1月憑證里裝訂
2025-03-20 10:45:32
你好，請問服務(wù)費(fèi)返點(diǎn)的發(fā)票是開給誰？保險(xiǎn)公司還是銀行？還是不需要開票？
2025-03-18 17:36:29
這需要分情況看對利潤的影響和是否需要調(diào)整2024年利潤。 匯算清繳前發(fā)放 ? 如果在2025年匯算清繳前實(shí)際發(fā)放年終獎(jiǎng)，且金額與暫估不同： ? 暫估多了：實(shí)際發(fā)放金額小于暫估金額，需要沖減多計(jì)提的成本費(fèi)用。通過“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整2024年的利潤，因?yàn)檫@部分費(fèi)用的減少應(yīng)該追溯到2024年。調(diào)整分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：以前年度損益調(diào)整；同時(shí)借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配 - 未分配利潤。這樣會增加2024年的利潤。 ? 暫估少了：實(shí)際發(fā)放金額大于暫估金額，需要補(bǔ)記成本費(fèi)用。同樣使用“以前年度損益調(diào)整”科目，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)付職工薪酬；同時(shí)借：利潤分配 - 未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。這會減少2024年的利潤。 匯算清繳后發(fā)放 ? 如果在2025年匯算清繳后才發(fā)放年終獎(jiǎng)，且金額與暫估不同： ? 暫估多了：實(shí)際發(fā)放金額小于暫估金額，在2025年沖減多計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬，直接調(diào)整2025年當(dāng)期的成本費(fèi)用，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：管理費(fèi)用等科目，影響2025年的利潤。 ? 暫估少了：實(shí)際發(fā)放金額大于暫估金額，在2025年補(bǔ)記成本費(fèi)用，借：管理費(fèi)用等科目，貸：應(yīng)付職工薪酬，也會影響2025年的利潤。
2025-01-14 15:28:28
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