阿~妮巴 追問

2023-08-15 22:09

不好意思老師，原值搞錯了，是378200元

琦禎異寶 解答

2023-08-16 07:52

您好：
已經提完折舊的固定資產出售：
1 、將固定資產轉入固定資產清理：
借：固定資產清理     18910
       累計折舊            359290
       固定資產減值準備
       貸：固定資產                  37820
2 、出售固定資產
①小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%征收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=18910/（1+3%）=18359.22（元）
應納稅額=銷售額×2%=18359.22*3%=550.78（元）
借：銀行存款等            18910
       貸：固定資產清理       18359.22
              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 550.78
②一般納稅人
    根據《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規定：“四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形征收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；
（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。


3 、結轉固定資產清理科目
① 小規模納稅人：
借：資產處置損益   550.78
       貸：固定資產清理        550.78


②一般納稅人：金額分以上情況分別處理。

借：資產處置損益   
       貸：固定資產清理       

阿~妮巴 追問

2023-08-16 09:26

不太明白，出售的售價只有18910元，為何第一筆分錄要按原值轉出固定資產和全部轉出已經提完的折舊

琦禎異寶 解答

2023-08-16 11:36

您好：
   第一筆分錄的18910是固定資產的賬面上金額。和賣多少沒有關系。
   固定資產對外出售的時候，要不固定資產的賬面轉入固定資產清理。
   出售的18910是第二筆分錄體現出來的。