小林老師 解答

2023-10-02 18:28

是否直接是生產支出？

Jrazy 追問

2023-10-02 18:36

我這邊是委托國內其他公司研發，去年是分成幾筆，一筆是研發費用，一筆是初步研發成功后生產的第一個樣件，然后是第二個樣件的生產，看是否符合我公司要求的標準。
現在就是將第二批樣件進行銷售，取得了銷售收入。但是去年已經計提了研發費用加計扣除（委托國內其他公司），這樣需要怎么做這次的銷售？

然后去年的研發費用應該怎么調整？是否需要調整加計扣除的部分？

小林老師 解答

2023-10-02 18:46

您好，樣品若銷售是沖減研發費用的，就是您的研發費按不加計扣除處理

小林老師 解答

2023-10-02 18:47

您好，那您的樣品符合您的要求？

小林老師 解答

2023-10-02 18:47

您的業務本次就借應收賬款，貸主營業務收入，應交稅費-應交增值稅，借主營業務成本，貸庫存商品

Jrazy 追問

2023-10-02 18:48

麻煩老師看看我理解的對不對：
意思就是說，去年確實研發了，也在年度企業匯算清繳申報了研發費用，現在把去年的樣品銷售后，不調整研發費用加計扣除部分，只是在銷售確認收入后，沖回去年發生的研發費用部分么？

小林老師 解答

2023-10-02 18:49

您好，是的，您的理解非常正確，但是加計扣除也得調整

小林老師 解答

2023-10-02 18:50

這個樣品滿足預定條件？

Jrazy 追問

2023-10-02 18:53

是的，總共生產了三個樣品，只有最后一個樣品基本滿足預定條件。

現在是三個樣品都銷售出去了，就是把去年確認的這三個樣品對應的研發費用（含計算出的加計扣除部分）全部在賬務沖回，然后確認銷售收入哈。

那對應的會計分錄是怎么做？

小林老師 解答

2023-10-02 18:53

您好，那您就別調整研發費用了

Jrazy 追問

2023-10-02 18:57

那這樣的話，我銷售了樣品，應該怎么入賬？
當時得到的信息反饋樣品也算在研發里面了，就沒有入相應的庫存商品，現在是對外進行銷售的話，不需要對應結轉相應成本么？
還是說在銷售后，直接確認收入，不進行相應成本結轉，只需要在摘要里標注清楚即可？

小林老師 解答

2023-10-02 19:07

您好，嚴格來說，這個支出是需要沖減對應的研發，但是您也可以不沖減研發費用，畢竟很難區分