支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用金額300元。這個(gè)是不含稅金額？

答： 你好，沒(méi)錯(cuò)，這個(gè)是不含稅的金額

內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額168000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

答： D，應(yīng)納稅額＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元），實(shí)際稅負(fù),12060÷168000＝7.18%，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅＝168000×3%＝5040（元）

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，支付收購(gòu)價(jià)款40萬(wàn)元，另外支付了6萬(wàn)元價(jià)外補(bǔ)貼，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票。另支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲加工廠加工為煙絲，取得煙絲加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅稅額1.04萬(wàn)元。煙絲加工廠無(wú)同類消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，卷煙廠當(dāng)月收回全部加工完的煙絲。發(fā)出煙葉的成本＝（40+6+8.8）×90%＋3＝52.32（萬(wàn)元）。煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（52.32＋8）÷（1－30%）×30%≈25.85（萬(wàn)元）。這里發(fā)出煙葉成本為什么*90%？

答： 您好，因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品抵扣9%，深加工再抵1%進(jìn)項(xiàng)稅，入成本只有90%了