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華都百貨商場增值稅應納稅額計算及申報處理正確嗎？ 濱海市華都百貨商場為增值稅一般納稅人，商場貨物增值稅稅率均為 13%。2021年7月份發生增值稅相關經濟業務如下：購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的價款為90萬元、增值稅為 11.7 萬元;向一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發票，注明價款 120萬元;柜臺零售貨物金額 24.57 萬元，其中,2.34萬元開具了普通發票，其余未開具發票;婦女節以庫存商品(不含稅價值2 萬元)為女職工發福利;月末盤虧存貨賬面成本1.5萬元,經查是因為管理不善被盜。 根據上述資料，商場財務人員對當月增值稅應納稅額計算如下： 迸項稅額=11.7（萬元) 銷項稅額=(120十2.34)×13%=15.9042（萬元) 增值稅應納稅額=15.904 2-11.7=4.20426萬元） 并在8月13日辦理了網上中報手續。 【考核要求】 請分析商場財務人員 8月份增值稅的計算與申報是否正確？如有錯誤請給子更正
從容的流沙
于2023-10-09 21:52 發布 ??689次瀏覽
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冉老師
職稱： 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
2023-10-09 21:53
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冉老師 解答
2023-10-09 21:55