me_小丫頭 追問

2023-10-12 09:42

對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法：（1）對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用紅字沖銷法、補充登記法等方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。②如果在上一年度決算報表編制之后發現的，一般不能應用上述方法，而按正常的會計核算對有關賬戶進行一一調整。第一種：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。第二種：對于影響上年利潤的項目，由于企業在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”科目進行調整。（2）對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項。
老師，那第一點的說法是錯的嗎？

小鎖老師 解答

2023-10-12 09:45

這個的話他只是說一個調賬方法，因為你只要是調整以前年度損益調整，他都會影響這個的

me_小丫頭 追問

2023-10-12 09:49

老師，第一點的情況，不是應該不管上年是否做了匯算清繳，在當前調整上年度錯賬時涉及的損益類科目，不是應該都用‘以前年度調整’科目的嗎？為什么答案是應‘本年利潤’科目呢？

小鎖老師 解答

2023-10-12 09:50

如果是影響利潤的話，是以前年度調整，發現前期的