逢考必過 追問

2023-10-17 11:43

（4）2022年該居民企業實際繳納企業所得稅是（   ）萬元。
題目答案是：
（2）該居民企業實際繳納企業所得稅=境內外應納稅所得額×稅率-境外實際抵免稅額=（申報利潤總額+不能彌補的境外分支機構虧損+境外所得可抵免稅額）×稅率-境外已納稅款=［4 000+（500-300）+900］×25%-700=575（萬元）。
計算實際繳納企業所得稅時，+境外可抵免稅額我不太理解，為什么要加呢？

丁小丁老師 解答

2023-10-17 11:54

您好！因為這個可抵免才是計算稅前應納稅所得額的基數，它和實際繳納了的所得稅是有差異的