玲老師 解答

2023-10-31 10:11

這個要計算的  這有計算和填寫案例看一下

    1、首先，你要明確，這個數(shù)據(jù)是給生產(chǎn)企業(yè)保留的，實行免退稅的外貿(mào)企業(yè)不填退稅額。

    2、兩個數(shù)據(jù)應(yīng)該是相一致的。增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”不是系統(tǒng)自動帶出來，需要手工填入，按照主管稅務(wù)部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報。

   

玲老師 解答

2023-10-31 10:12

 舉例：企業(yè)申報所屬期201702的免抵退稅申報資料應(yīng)退稅額15萬元，企業(yè)于3月15日前申報，主管稅務(wù)部門須于3月31日前審核通過，將免抵退稅匯總表退給企業(yè)。
    企業(yè)于4月15日前進行所屬期201603的增值稅納稅申報時，增值稅納稅申報表主表“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”填寫所屬期201602的免抵退稅匯總表上的當(dāng)期應(yīng)退稅額50萬元。

    3、很多企業(yè)在填報這個數(shù)據(jù)的時點上把握的不好。他們在退稅申報當(dāng)月月底前未到主管出口退稅機關(guān)取得《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》，也未在當(dāng)月入帳進行會計核算，導(dǎo)致增值稅納稅申報時相關(guān)欄目金額不準(zhǔn)確，直接影響了“應(yīng)納稅額”或“期末留抵稅額”的準(zhǔn)確性。

   

玲老師 解答

2023-10-31 10:12

 （1）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物“免、抵、退”稅的有關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)“免、抵、退”稅退稅申報后，必須于當(dāng)月月底之前至主管出口退稅機關(guān)取得《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》。出口企業(yè)取得上述通知單后，應(yīng)按規(guī)定在當(dāng)月入帳進行會計核算。

    （2）無論當(dāng)月是否實際收到退稅款，出口企業(yè)均應(yīng)于次月納稅申報期限內(nèi)按通知單上注明的“應(yīng)退稅額”金額在增值稅納稅申報表第15欄“免抵退稅 貨物應(yīng)退稅額”中進行反映。

迷路的犀牛 追問

2023-10-31 10:13

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表在哪里查找 

玲老師 解答

2023-10-31 10:29

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