你好，老師。我公司2021年執(zhí)行了新租賃準(zhǔn)則計提了企業(yè)所得稅的租賃差異，在2022年匯算清繳時候就調(diào)增了22年的租賃差異金額，沒有調(diào)增2021年的租賃差異金額，請問能不能在2023年的時候一起調(diào)增2021年和2023年的租賃差異金額？

樸老師

職稱：會計師

2023-10-31 10:53

根據(jù)您提供的信息，如果您的公司在2021年執(zhí)行了新租賃準(zhǔn)則并計提了企業(yè)所得稅的租賃差異，但在2022年匯算清繳時沒有調(diào)增2021年的租賃差異金額，那么在2023年的時候不能一起調(diào)增2021年和2023年的租賃差異金額。
根據(jù)中國企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在利潤表中確認(rèn)收入和費用。因此，如果您的公司在2021年計提了租賃差異但未在2022年進(jìn)行匯算清繳時進(jìn)行調(diào)整，那么該租賃差異應(yīng)當(dāng)在2022年的利潤表中進(jìn)行確認(rèn)和反映。
如果您的公司在2023年想要調(diào)整2021年的租賃差異金額，需要在2023年的匯算清繳時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。同時，如果存在其他年度涉及到類似的情況，也應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)年度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

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