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- 送心意
劉艷紅老師
職稱： 中級會計師
2023-10-31 20:08
作者：鄹鯫
鏈接：https://www.zhihu.com/question/451982027/answer/1818529725
來源：知乎
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1、小規模納稅人認定標準年應征增值稅銷售額500萬元及以下的企業可以申請作為小規模納稅人；如果年應稅銷售額小于500萬但會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。2、小規模納稅人的增值稅處理1）、不可以抵扣增值稅進項稅2）、適用3%的征收率計算繳納增值稅3）、職能開普票（現在也可以開專票了，但稅率只有3%）3、小規模納稅人的好處1）、征收率3%，相比于進項稅額少的一般納稅人來說，稅負率會低一些；2）、稅收優惠政策多，比如《財稅2019年13號文》的小規模納稅人增值稅免征政策等二、企業所得稅小微企業納稅人1、小微企業認定標準（這里有兩個標準）1）、《中華人民共和國企業所得稅實施條例》第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。2）、《財稅2019年13號文 關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條：小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。2、小微企業的優勢《企業所得稅法》規定小微企業適用20%的優惠稅率；《財稅2019年13號文》規定的小微企業0-100萬的應納稅所得額實際企業所得稅稅負5%（2021年兩會上說是要降到2.5%，但政策文件還沒出來），100-300萬之間的實際企業所得稅稅負10%（假如你稅前利潤280萬，0-100萬部分交5萬所得稅，100-180萬部分交18萬所得稅，總共23萬的稅，實際稅負率8%左右）
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