單身的唇膏 追問

2023-11-12 09:20

公司是做足療的，1個鐘收費300元，對外接待客戶，用于公關，這單300元免單，對應的成本是 足療師的提成60元，消耗的精油10元共70元成本，會計處理不確認收入和增值稅，但是根據稅法規定，增值稅和企業所得稅都要視同銷售，這要調整納稅申報表，填寫A105010視同銷售明細表，為了減少企業所得稅匯算清繳時的工作量，這個300元免單業務發生時，會計 直接當應稅收入處理，確認收入和增值稅，會計記賬  借：管理費用  300  貸：主營業務收入 283.02 （300/1.06），應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）16.98（300/1.06*0.06），我的問題是  ，借方 管理費用 300元，計入利潤表沖減了利潤，這個300元沒有發票，沒有稅前扣除憑證，這個300元在企業所得稅 匯算清繳時要調增嗎？

小林老師 解答

2023-11-12 09:21

這個分錄是錯誤的，是借銷售費用，貸支出，應交稅費應交增值稅，然后視同銷售

單身的唇膏 追問

2023-11-12 09:46

借：銷售費用86.98，貸：支出70，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）16.98，銷售費用的金額86.98元沒有稅前扣除憑證，在企業所得稅匯算清繳時 要調增嗎？

小林老師 解答

2023-11-12 09:50

是否納稅調增看支出是否有合計的票據等