心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:00

自己用的  老師 謝謝

廖君老師 解答

2023-11-20 15:03

您好，未返款余額就是供應(yīng)商要給我們返款么（我們銷售達(dá)到一定額度給我們的返款），這個作為進(jìn)貨價格的調(diào)整，不調(diào)我們自己固定資產(chǎn)。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號）規(guī)定:對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)當(dāng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額。
應(yīng)沖減進(jìn)項稅金的計算公式為:當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:05

每年都返還。2022年底冰柜未返款余額43500，今年返了41000（其中實際已返14000，27000因為未完成供貨商任務(wù)扣了）然后2023年底剩余未返款余額為29500

廖君老師 解答

2023-11-20 15:09

您好，您說這個我理解的，返利怎么是入我們的固定資產(chǎn)了呀，咱用來折舊呀，這個說不通了，一直這么入賬，專管員沒有問我們固定資產(chǎn)金額一直很高的原因么，商貿(mào)企業(yè)根本沒有多少固定資產(chǎn)的

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:09

每年都返還。2022年底冰柜未返款余額43500，今年返了41000【其中實際已返14000（第一步：借銀行存款14000，貸營業(yè)外收入14000；第二步：借預(yù)付賬款14000，貸銀行存款14000）；27000因為未完成供貨商任務(wù)扣了）】然后2023年底剩余未返款余額為29500

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:11

我們這個不涉及任何稅費

廖君老師 解答

2023-11-20 15:14

您好，那咱還是跟以前的分錄保持一致，現(xiàn)在先不做分錄，等明年實際返還時
第一步：借銀行存款  ，貸營業(yè)外收入  ；
第二步：借預(yù)付賬款  ，貸銀行存款
因為您看明年也不一定要返這么多金額。
其實我沒有看懂咱把返還款入固定資產(chǎn)的邏輯

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:19

冰柜不是要入固定資產(chǎn)嗎

廖君老師 解答

2023-11-20 15:21

您好，我們是賣冰柜的，入了固定資產(chǎn)就是要每月折舊的，
我們也是商貿(mào)，年度銷售額到合同的金額也有返還，就是減少購入的存貨的成本，不會涉及到公司的固定資產(chǎn)還有變動

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:22

這個43500是2022年天冰冰柜的現(xiàn)值，我這么入固定資產(chǎn)不對？

廖君老師 解答

2023-11-20 15:23

您好，不對，首先入這個資產(chǎn)咱沒有發(fā)票，然后這個也沒有實物存在