企業發生銷售費用770萬元(其中,廣告費和業務宣傳費660萬元);管理費用480萬元(其中,業務招待費25萬元);財務費用60萬元。計算廣宣費、業務招待費的扣除限額和調整額

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2023-12-05 19:56

您好，廣宣費的扣除限額和調整額 600乘收入15% 為限額，超過部分就是調整額
業務招待費的扣除限額和調整額 25*60% 和收入0.5% 取小值為限額，超過部分就是調整額
1.廣告費和業務宣傳費稅前扣除標準:當年銷售(營業)收入（這是稅法上的收入：會計收入+視同銷售收入如捐贈）的15%扣除,超過部分向以后結轉（但是化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出的稅前扣除比例30%。超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。）、
2.企業實際發生的業務招待費的60%在不超過當年收入的5‰的部分允許在稅前扣除