大發(fā)公司于2021年12月末核算時(shí)預(yù)提產(chǎn)品銷售質(zhì)量保證金50萬元，同時(shí)發(fā)現(xiàn)同年11 月初取得的投資性房產(chǎn)（公允模式）升值100萬元，大發(fā)公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法處理遞延所得稅業(yè)務(wù)，所得稅率25%，遞延所得稅賬戶期初余額均為零（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)影響）: 要求：1）計(jì)算計(jì)提產(chǎn)品銷售質(zhì)量保證金業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)遞延所得稅的影響金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 2計(jì)算投資性房地產(chǎn)增值業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)遞延所得稅的影響金額，并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

蘇達(dá)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-08 11:32

本題考查遞延所得稅的核算，涉及計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金和投資性房地產(chǎn)增值，根據(jù)相關(guān)知識(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理即可。
【解答】
（1）計(jì)提產(chǎn)品銷售質(zhì)量保證金業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)遞延所得稅的影響金額：
借：所得稅費(fèi)用 12.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5
（2）投資性房地產(chǎn)增值業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)遞延所得稅的影響金額：
借：遞延所得稅負(fù)債 25
貸：所得稅費(fèi)用 25