郭老師 解答

2023-12-13 10:45

那就出合并報(bào)表。按照合并之后的來(lái)。

有責(zé)任心的綠草 追問

2023-12-13 10:54

總公司盈利分公司虧損怎么計(jì)算交所得稅？?jī)杉夜竞喜⑸陥?bào)的

郭老師 解答

2023-12-13 10:55

那就處合并報(bào)表是按照合并之后的利潤(rùn)來(lái)做

有責(zé)任心的綠草 追問

2023-12-13 11:00

那分公司應(yīng)該按多少交？分配率怎么算呢？

郭老師 解答

2023-12-13 11:07

總分公司企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤凑諊?guó)家稅務(wù)總局公告規(guī)定,企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù);50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。
總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu),其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

有責(zé)任心的綠草 追問

2023-12-13 11:17

方便舉例子嗎？

有責(zé)任心的綠草 追問

2023-12-13 11:22

假如總機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額10萬(wàn)，分機(jī)構(gòu)企業(yè)稅的稅是不是要按50%交5萬(wàn)元呢？

郭老師 解答

2023-12-13 11:24

案 例 一
A公司總部位于上海市，分別在南京、成都、杭州有三個(gè)分公司，A公司適用總分公司匯總納稅政策。2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，成都分公司占三個(gè)分公司資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬的比例分別為：50%、20%、40%。成都分公司適用西部大開發(fā)15%稅率優(yōu)惠政策，總機(jī)構(gòu)和其他分支機(jī)構(gòu)稅率均為25%。假設(shè)2016年A公司應(yīng)納稅所得額為2億元，成都分公司應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款是多少？
解：對(duì)于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后按76號(hào)公告第六條規(guī)定的比例和按第十五條計(jì)算的分?jǐn)偙壤?jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額后加總計(jì)算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按76號(hào)公告第六條規(guī)定的比例和按第十五條計(jì)算的分?jǐn)偙壤蚩倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款。
第一步：A公司統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額：20000萬(wàn)
第二步：劃分應(yīng)納稅所得額：

郭老師 解答

2023-12-13 11:24

1、各分公司分?jǐn)?0%應(yīng)納稅所得額=20000×50%=10000萬(wàn)
2、計(jì)算成都分公司分?jǐn)偙壤?br/>（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30
=50%×0.30+20%×0.35+40%×0.35=0.36
3、計(jì)算成都分公司應(yīng)納稅所得額
10000×0.36=3600萬(wàn)
第三步：計(jì)算不同稅率地區(qū)的應(yīng)納所得稅總額
1、成都分公司應(yīng)納所得稅額=3600萬(wàn)×15%=540萬(wàn)
2、其他公司應(yīng)納所得稅額=(20000-3600)×25%=4100萬(wàn)
3、應(yīng)納所得稅總額=4640萬(wàn)
第四步：分?jǐn)倯?yīng)納企業(yè)所得稅
1、各分公司分?jǐn)?0%的應(yīng)納企業(yè)所得稅=4640×50%=2320萬(wàn)
2、成都分公司分?jǐn)倯?yīng)納企業(yè)所得稅=2320×0.36=835.2萬(wàn)。

有責(zé)任心的綠草 追問

2023-12-13 11:43

好的，謝謝

郭老師 解答

2023-12-13 11:46

不用客氣，工作愉快。