寶寶豬 追問

2023-12-15 11:46

2017年（一般納稅人）購入含稅價：248900元，進項稅額36164.96元已抵扣；2019年（小規模）賣出含稅價：210000元，未入賬。我現在補繳增值稅，只需要差額算稅補繳嗎？按您說的只需要交：（248900-210000）/1.03*0.03=1133元？

樸老師 解答

2023-12-15 11:47

對的
算差額補稅的

寶寶豬 追問

2023-12-15 13:20

老師，您這個差額征稅的依據是什么呀？我剛剛查了下，有一個國家稅務總局公告（2016年第14號），說了關于小規模納稅人轉讓不動產的相關規定。見附件圖片，已上傳。要是按5%征稅？

樸老師 解答

2023-12-15 13:23

不動產就是百分之五
可以按差額征收
前提是有之前購買的發票

寶寶豬 追問

2023-12-15 13:36

老師，我有點不太確定了，有購車發票（見圖，已上傳），現在我到底是應該按5%，還是3%？

樸老師 解答

2023-12-15 13:40

車不是不動產呀
車是動產呀
之前購進的時候抵扣了現在賣出去是按13%
之前沒抵扣現在按3%

寶寶豬 追問

2023-12-15 14:03

之前購進248900，已經全額抵扣，現在賣出去210000, 這210000目前還沒有交過稅啊

樸老師 解答

2023-12-15 14:09

同學你好
那你這個就是按13%來繳稅的

你這個是動產
不能按不動產來

寶寶豬 追問

2023-12-15 14:15

那我想確認下，我公司這輛車是2019年賣出去的，2019年那時候公司是小規模企業，但由于會計疏忽，一直未入賬，現在公司又轉為一般納稅人了，自查想調賬，補繳稅，這個增值稅是按現在一般納稅人13%補繳，還是賣車當年小規模的稅率3%補繳？

樸老師 解答

2023-12-15 14:18

現在補稅一般是按一般納稅人的稅率來補
具體可以看當地稅局要求

寶寶豬 追問

2023-12-15 15:34

好的，謝謝老師！

樸老師 解答

2023-12-15 15:40

滿意請給五星好評，謝謝