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王超老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2023-12-27 12:44

處理步驟：
  1.確認滯納金金額：核實滯納金的金額和產生原因，確定是否是因為未按時繳納稅款而產生的滯納金。
  2.調整財務報表：如果滯納金金額較大，可能會影響公司的財務報表。財務人員需要調整財務報表，將滯納金計入稅金科目，并相應地調整資產負債表和利潤表。
  3.補繳稅款和滯納金：根據核實后的稅額和滯納金金額，及時向稅務機關補繳稅款和滯納金。確保稅款和滯納金的繳納符合相關稅法和稅務機關的要求。
  4.內部審查和改進：公司應該對土地使用稅繳納情況進行內部審查，分析滯納金產生的原因，并采取相應的改進措施。例如，加強財務管理和稅務籌劃，確保按時繳納稅款，避免再次產生滯納金。

雁子 追問

2023-12-27 12:53

圖片中是我找出來憑證，按稅務局提示分割的稅金和滯納金

王超老師 解答

2023-12-27 13:35

你這個金額比較大，建議通過以前年度損益調整來處理的

雁子 追問

2023-12-27 13:42

具體分錄呢，是每一筆做一個分錄還是集中做個調整？具體分錄是怎樣的

王超老師 解答

2023-12-27 13:56

借：以前年度損益調整
營業外支出---滯納金
貸：銀行存款

雁子 追問

2023-12-27 14:03

跟銀行存款沒關系啊，6筆業務計提了土地使用稅429272.75，全部銀行支付了，都記成了土地使用稅，真實業務是，銀行支付了土地使用稅326214.18，滯納金103058.57，涉及2019、2020兩年

王超老師 解答

2023-12-27 14:04

借：以前年度損益調整
營業外支出---滯納金

貸：應交稅費

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土地使用稅是根據你的實際占地面積乘以你當地給你核定的那個稅額，你要看一下你當地給你核定的那個數額是多少。
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您好，這個的話是需要重新補的，這個是需要的哈
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