張某是鄭州市一家互聯網公司的財務經理，年薪35萬元，和妻子育有兩個孩子，孩子都在外地上大學。張先生有一位姐姐也在鄭州工作，他們的父母健在，老人已經年滿70周歲，在老家安享晚年。張某在工作之余喜歡創作山水畫，也會有出售一些定制精品畫作賺取勞務報酬的情況存在，張某妻子因以前專心教育孩子，待兩個孩子讀大學后才開始工作，因此月薪4000元。2022年張某因為工作表現突出，公司給予年終獎10萬元，當年通過出售定制精品山水畫取得勞務報酬總計4.2萬元，張某一家除上述收入外無其他相關收入來源，請幫助張某一家籌劃如何降低個人所得稅應納稅額從而減輕家庭負擔。

木木老師

職稱：高分通過cpa會計,cpa會計達人

2023-12-28 10:20

同學你好，請稍等我來幫你解答

木木老師解答

2023-12-28 10:37

同學，本題目沒給專項扣除，我就默認為都是三險一金扣除后的了，要不題目沒法做。
張某妻子月薪4000，不需繳納個人所得稅，所以其他扣除項目不應由張某妻子扣除。
張某工資薪金所得額=35-5000*12/10000=29萬元
勞務報酬所得額=4.2*0.8=3.36萬元
綜合所得額=29+3.36=32.36萬元
張某兩個孩子可扣除=2*1000*12/10000=2.4萬元
贍養老人費用由張某全額扣除，可少交更多個人所得稅，扣除額=2000*12/10000=2.4萬元
張某綜合所得應納稅所得額=32.36-2.4-2.4=27.56萬元
①年終獎金單獨計稅，10/12=0.83萬元，適用稅率10%，速算扣除數210，應納個人所得稅=10*0.1-210/10000=0.979萬元
綜合所得應納個人所得稅=27.56*0.2-16920/10000=3.82萬元
合計應個個人所得稅=0.979+3.82=4.799萬元
②年終獎金并入綜合所得
綜合所得應納稅所得額=10+27.56=37.56萬元
應納個人所得稅=37.56*0.25-31920/10000=6.198萬元
應當選擇年終獎金不并入綜合所得