小月 解答

2024-02-29 22:15

第一年應交企業所得稅（500-100）*20%=80

小月 解答

2024-02-29 22:22

糾正一下回復:資產的賬面價值小于計稅基礎形成的是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產

小月 解答

2024-02-29 22:25

比如:存貨賬面原價是1000萬，計提了100萬。賬面價值是900萬。到稅法認定的計稅基礎是1000萬。所以要調增性應納稅所得額100萬。調整后的應納稅所得稅是（500+100）*20%=120萬元

小月 解答

2024-02-29 22:27

第一年的賬務處理無誤

小月 解答

2024-02-29 22:28

第二年應交所得稅=（500+150）*20%=130

小月 解答

2024-02-29 22:29

借:所得稅費用100，遞延所得稅資產30
貸:應交稅費-所得稅130

小月 解答

2024-02-29 22:30

第三年繳納所得稅額和分錄也第一年一致

小月 解答

2024-02-29 22:42

第二年糾正一下:還是按照上述存貨簡直的例子，簡直需要考慮連續性。
第一年計提減值100萬，第二年減值50萬。所以第二年才有稅會差異150萬。
故第二年只需要調增50萬，確認遞延所得稅資產10萬元。
會計分錄無誤

小月 解答

2024-02-29 22:51

第三年延續上例:假設存貨價值回升，沖減減值50萬。使得貸資產減值損失為50，形成了收益。那么既然計提形成損失稅法不認可，，那么形成的收益也需要進行調減。所以:
應交企業所得稅=（500-50）*20%=90