尹四月 追問

2024-03-25 10:09

那意思是還是要單獨做到銷項里面，不能直接做到主營業務收入，并且季末看有沒有超過30w，再轉到營業外收入，是的嗎

廖君老師 解答

2024-03-25 10:15

您好，不是銷項稅，是應交稅金-應交增值稅這個科目
是的，在季末才 轉到營業外收入

尹四月 追問

2024-03-25 10:16

嗯嗯想請問下，月末銷項和進項的科目怎么結轉

廖君老師 解答

2024-03-25 10:17

您好，我們是小規模，沒有這2個科目哦
月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到  應交稅費——未交增值稅，用  應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅   ，看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

尹四月 追問

2024-03-25 10:50

小企業會計準則里面，是不是有涉及到以前年度損益的都直接在本年調整就行了是嗎，不溯及過往是嗎

廖君老師 解答

2024-03-25 10:54

您好，不是的，以前年度損益調整不是影響本年的

尹四月 追問

2024-03-25 11:07

嗯嗯賬表要咋調呢，我發現我們這邊以前年度的印花稅沒有計提

廖君老師 解答

2024-03-25 11:10

您好，您說的是這個沒計提的印花稅嗎，借：以前年度損益調整  貸：應交稅金-應交印花稅   
這需要更正申報以前年的報表哦

尹四月 追問

2024-03-25 11:16

財務報表和稅務報表都要更正嗎

廖君老師 解答

2024-03-25 11:18

您好，是的，23年年報和所得稅匯繳申報表都按調整后的數據來申報

尹四月 追問

2024-03-25 11:21

嗯嗯那22年也有印花稅沒有計提的，這種要怎么處理呢

廖君老師 解答

2024-03-25 11:24

您好，一樣的分錄，但要更正22年年報和所得稅匯繳申報表

尹四月 追問

2024-03-25 11:26

那小企業會計準則里面不溯及過往是啥意思哇，這都要到當年的年報和匯繳申報表去更正

廖君老師 解答

2024-03-25 11:34

您好，不好意思，我粗心了，不用更正以前了，直接做在24年賬里
借：稅金及附加   貸：應交稅金-應交印花稅   


政策：2013年新生效的是《小企業會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調整科目，發生的相關業務直接計在當期損益