老師你好，我想問一下，我們公司投資合作的電影院項目，那發(fā)生的施工成本是在建工程歸集，竣工后我應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)，然后再折舊進成本的，但現(xiàn)在煩惱的是，目前已經(jīng)投入使用產(chǎn)生利潤了，到現(xiàn)在還沒有竣工驗收報告出來，我們出資的建筑和設(shè)備款項也還沒有結(jié)完給供應(yīng)商，并且有部分款項是還沒有準(zhǔn)確決算的，這個我應(yīng)該怎么就核算他的折舊成本呢？按照目前已付的放在在建工程歸集的去核算每月折舊成本，然后竣工確認決算后，我再轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，減去之前已折舊的成本后每月去折舊？這個思路是對的嗎？

萌萌老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2024-03-28 10:58

同學(xué)您好！針對您公司投資合作的電影院項目，目前已投入使用產(chǎn)生利潤但尚未取得竣工驗收報告，且存在未結(jié)款項和未準(zhǔn)確決算的情況，對于如何核算折舊成本的問題，以下是一些建議：
首先，由于項目已投入使用并產(chǎn)生利潤，盡管尚未取得竣工驗收報告，但可以根據(jù)實際情況進行會計處理。對于已發(fā)生的施工成本，應(yīng)繼續(xù)歸集到在建工程科目中。對于已付款項，可以按照已付金額進行核算，并暫時估算未決算的款項。

其次，關(guān)于折舊成本的核算，由于項目已投入使用，可以根據(jù)已歸集的在建工程成本進行折舊計提。此時，可以按照合理的折舊方法和預(yù)計使用壽命來計提折舊費用。具體的折舊方法和使用壽命應(yīng)根據(jù)項目的實際情況來確定。

然后，當(dāng)項目最終取得竣工驗收報告并完成決算后，應(yīng)對之前估算的未決算款項進行調(diào)整。根據(jù)決算結(jié)果，對在建工程成本進行最終確認，并調(diào)整已計提的折舊費用。如果決算后的成本與之前估算的成本存在差異，應(yīng)對差異進行會計處理，確保在建工程成本的準(zhǔn)確性。

最后，將調(diào)整后的在建工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目，并按照固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定進行后續(xù)折舊計提。在折舊計提過程中，應(yīng)確保與之前已計提的折舊費用相銜接，避免重復(fù)或遺漏。

綜上所述，您的思路基本是正確的

奇異果追問

2024-03-28 11:31

謝謝老師專業(yè)且耐心地解答，暫時估算未決算的款項，在建工程調(diào)整的話是不是對于多的就轉(zhuǎn)出，少的就轉(zhuǎn)入，要不要整筆沖紅再重新計入？

奇異果追問

2024-03-28 11:47

還有就是，估算的施工成本，都是要求對方開具專票給我們的，那我估算在建工程的的時候，是不是也要把進項稅額剔除出來，然后是入：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額嗎？

萌萌老師解答

2024-03-28 12:30

至于是否要整筆沖紅再重新計入，這主要取決于公司的會計處理方式。整筆沖紅再重新計入的方法可以確保賬目清晰，但也可能會增加會計工作的復(fù)雜性。有些公司可能會選擇直接在原賬目上進行調(diào)整，同時做好相應(yīng)的記錄和備注。

萌萌老師解答

2024-03-28 12:31

在估算施工成本時，如果所有的費用都要求對方開具專票，那么在估算在建工程的價值時，確實需要考慮進項稅額的問題。因為專票上的稅額是可以抵扣的增值稅進項稅額，所以在估算在建工程的成本時，應(yīng)該將這部分稅額剔除出來。
具體來說，當(dāng)收到專票但尚未認證抵扣時，可以將這部分稅額計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額”科目。待認證抵扣后，再將其從“待認證進項稅額”科目轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入“進項稅額”科目進行抵扣。
這樣做可以確保在建工程的估算成本更加準(zhǔn)確，同時也符合稅務(wù)處理的規(guī)范。

奇異果追問

2024-03-28 14:34

好的明白了！！感謝老師的解答！！

萌萌老師解答

2024-03-28 14:36

不客氣同學(xué)，
如果解決了您的問題，一定要給個五星好評哦！感激不盡，祝您學(xué)習(xí)進步，逢考必過！~~~！