企業給員工發放工資、代扣代繳個人所得稅的會計分錄怎么做

Lucky劉老師

職稱：中級會計師,初級會計師,稅務師

2024-03-28 15:51

1、工資計提時：
借：管理費用/制造費用/銷售費用等
    貸：應付職工薪酬-工資
2、發放工資時，代扣代繳個人所得稅：
借：應付職工薪酬
    貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
        銀行存款
其他應付款--社保
其他應付款---公積金
3、上交個人所得稅時：
借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
    貸：銀行存款

貪玩的鏡子追問

2024-03-28 17:04

某企業2月份人員工資26877元，代扣代繳個人所得稅10元，繳納五險一金單位部分5000元，個人部分2000元。會計分錄怎么做啊

Lucky劉老師解答

2024-03-28 17:08

應發是26877嗎？
借：應付職工薪酬 26877
    貸：應交稅費-應交個人所得稅 10
        銀行存款 24867
其他應付款--社保 2000
其他應付款---公積金（假設公積金先為0）
繳納個稅的：
借：應交稅費-應交個人所得稅10
貸：銀行存款10

計提公司承擔的社保：
借：管理費用 5000
貸：應付職工薪酬-社保 5000