研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的其他費(fèi)用比例怎么算的？

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2024-03-29 11:34

你好，同學(xué)，老師給你舉個(gè)例子就明白了
舉例：假設(shè)某公司2021年度有A和B兩個(gè)研發(fā)項(xiàng)目。項(xiàng)目A人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和為90萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用為12萬(wàn)元；項(xiàng)目B人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和為100萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用為8萬(wàn)元。

按照原規(guī)定，項(xiàng)目A的其他相關(guān)費(fèi)用限額為10萬(wàn)元[90*10%/(1-10%)]，按照孰小原則，可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為10萬(wàn)元；項(xiàng)目B的其他相關(guān)費(fèi)用限額為11.11萬(wàn)元[100*10%/(1-10%)]，按照孰小原則，可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為8萬(wàn)元。兩個(gè)項(xiàng)目可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用合計(jì)為18萬(wàn)元。

按照現(xiàn)行規(guī)定，兩個(gè)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額為21.11萬(wàn)元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元（12＋8），大于18萬(wàn)元，且僅需計(jì)算一次。

溫柔以待追問(wèn)

2024-03-29 11:41

不是按照合計(jì)金額的10%嗎比如A項(xiàng)目（90+12）*0.1=10.2??

冉老師解答

2024-03-29 11:43

是的，不能直接這么計(jì)算的

溫柔以待追問(wèn)

2024-03-29 11:46

老師單獨(dú)的我明白了這個(gè)匯總在一起的：按照現(xiàn)行規(guī)定，兩個(gè)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額為21.11萬(wàn)元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元（12＋8），大于18萬(wàn)元，且僅需計(jì)算一次。
還不是很明白匯總在一起的話可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用是多少？？

冉老師解答

2024-03-29 12:10

就是現(xiàn)在是按照下面de匯總計(jì)算方式的

溫柔以待追問(wèn)

2024-03-29 12:13

也就是說(shuō)合在一起的話那就是可以加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為 20 對(duì)嗎

冉老師解答

2024-03-29 13:03

也就是說(shuō)合在一起的話那就是可以加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為 20 對(duì)嗎
是的