天道酬勤 追問

2024-04-27 17:07

(財稅〔2017]37號)第二條規定，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
以上是政策內容，我覺得你的計算有問題，發票上的金額不是1000元嗎？計算的增值稅額不應該是1000元*9%=90元嗎？

小菲老師 解答

2024-04-27 17:10

同學，你好
我們這邊稅務局是要求按照，價稅合計金額不能變，在價稅合計金額里面進行稅額的重新分配

天道酬勤 追問

2024-04-27 17:14

政策上說的很明確，按照專票上的金額和9%的扣除率計算增值科進項稅額的。我的理解是應該是金額1000元*9%=90元就是未來可以抵扣的進項稅額。
借方：原材料****940元
    進項稅額1000*9%=90元
貸方：銀行存款1030元
以上會計分錄是我的理解？

小菲老師 解答

2024-04-27 17:15

同學，你好
對，政策是這么理解
按照票面的金額來算9%的稅額