上月進項稅額有留抵金額，本月全部抵扣沒了，會計分錄怎樣做？

小菲老師

職稱：中級會計師,稅務師

2024-05-03 19:48

同學，你好
你是想問增值稅結轉分錄嗎？

。追問

2024-05-03 19:51

是的老師，這月銷項-進項=正數上月有進項留抵，在借方，現在該怎樣做？

小菲老師解答

2024-05-03 19:54

(1)結轉進項稅額
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
(2)結轉銷項稅額
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
(3)根據“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款