郭老師 解答

2024-05-07 14:44

一、 經營活動產生的現金流量：

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

*=主營業務收入+其他業務收入+收到的銷項稅額+（應收票據期初—應收票據期末）+（應收賬款期初—應收賬款期末）+（預收賬款期末—預收賬款期初）—應收票據貼現利息支出+當期收回前期核銷的壞賬—當期銷售退回而支付的現金—當期計提的應收壞賬準備—應收票據減少中背書轉讓的金額—應收賬款減少中收到的非現金資產抵債金額—應收賬款減少中與應付對沖金額—核銷的應收賬款（差額）—其他

2、收到的稅費返還

*=返還的（增值稅+營業稅+消費稅+所得稅+關稅+教育費附加+地方教育費附加+其他）

3、 收到其他與經營活動有關的現金

（1）*=財務費用中的利息收入+違約金收入+罰款收入+實際收到的賠償收入+除稅費返還外的其他政府補助收入+其他應收貸方發生額+其他應付貸方發生額—非付現發生額+其他

（2）*=財務費用中的利息收入+營業外收入—稅費返還收入—處理固定資產等長期資產收益—呆賬收入+其他應收貸方發生額+其他應付貸方發生額—其他應收非收現減少—其他應付非收現增加+其他

經營活動現金流入小計

4、 購買商品、接受勞務支付的現金

*=主營業務成本+其他業務成本+支付的進項稅額+（存貨期末—存貨期初）+（應付賬款期初—應付賬款期末）+（應付票據期初—應付票據期末）+（預付賬款期末—預付賬款期初）+當期計提的存貨跌價準備+工程項目領用、投資、盤虧、報廢、捐贈等影響存貨的減少數—投資投入、非貨幣性交換、債務重組等非購入增加存貨的價稅合計—列入生產成本及制造費用中的職工薪酬—列入生產成本及制造費用中的未付現部分（折舊費）—以非現金資產抵債減少的應付賬款—應收抵應付—應付賬款的核銷—應付票據中的利息—應付工程及設備款（期初—期末）—預付工程及設備款（期末—期初）—其他非經營性應付項目的調減項

5、 支付給職工以及為職工支付的現金

*=列示在生產成本中的職工薪酬+制造費用中的職工薪酬+銷售費用中的職工薪酬+管理費用中的職工薪酬+（應付職工薪酬期初—應付職工薪酬期末）—（列示在建工程中的職工薪酬期初—列示在建工程中的職工薪酬期末）—列示在當期成本費用中的非貨幣性職工薪酬

*=支付的工資+支付的福利費+支付的各種保險+其他

6、 支付的各項稅費

*=增值稅的實際繳納額+應交稅費借方發生額（除增值稅外）+直接通過管理費用核算的印花稅—由在建工程負擔的耕地占用稅的付現額—處置固定資產、無形資產營業稅的付現額

7、 支付其他與經營活動有關的現金

（1）*=財務費用中的銀行手續費+業務招待費+差旅費+辦公費+交通費（運輸費）+會議費+通訊費+維修費+審計費+水電費+物業費+勞務費+保險費+退休人員工資+其他應付款有關付現支出+其他應收款有關付現支出+現金支付的待攤、預提費用+其他

（2）*=財務費用中的銀行手續費+銷售費用（除工資、折舊）+管理費用（除工資、折舊、稅金）+營業外支出—固定資產處置損失—壞賬損失+其他應收借方發生額+其他應付借方發生額—非付現支出+現金支付的待攤、預提費用（其他流動資產）+制造費用（除工資、折舊）+離退休人員工資+其他

經營活動現金流出小計

經營活動產生的現金流量凈額

二、投資活動產生的現金流量：

1、收回投資收到的現金

*=收回交易性金融資產的現金額+收回可供出售金融資產的現金額+收回持有至到期投資收回的現金額+收回長期股權投資收回的現金額+出售投資性房地產而收到的現金+其他

2、取得投資收益收到的現金

*=股權投資分得的現金股利+子公司、聯營企業、合營企業分回的利潤+持有至到期投資的現金利息收入

3、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額

*=處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金—處置上述資產發生的稅費支付的現金+由于自然災害等原因造成固定資產等長期資產報廢、損毀所收到的賠償款

4、 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

*=處置子公司及其他營業單位收到的現金—支付的相關處置費用—子公司及其他營業單位所持有的現金及現金等價物

5、收到其他與投資活動有關的現金

*=收到購買的股票或債券所支付的款項中包含的已到期但尚未支付的股利或者已到期但尚未領取的利息+取得子公司及其他營業單位所支付的現金凈額（為負數時）

投資活動現金流入小計

6、 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

*=固定資產、無形資產和其他長期資產的增加額+購買固定資產允許抵扣的進項稅+應付工程及設備款（期初—期末）+預付工程及設備款（期末—期初）+應付職工薪酬（在建工程）（期初—期末）—購建固定資產、無形資產和其他長期資產發生的借款利息資本化部分—融資租入增加的固定資產—投資投入、非貨幣性資產交換、債務重組等非購入取得的長期資產

7、投資支付的現金

*=取得除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產而支付的現金以及支付的傭金、手續費等交易費用+除對子公司之外的長期股權投資所支付的現金+取得投資性房地產所支付的現金

8、質押貸款凈增加額

9、 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額

*=取得子公司及其他營業單位所支付的現金—子公司及其他營業單位所持有的現金及現金等價物

10、支付其他與投資活動有關的現金

*=購買股票或債券所支付的款項中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未領取的利息+處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額為負數時+處置固定資產、無形資產和其他資產收回的現金凈額為負數時

投資活動現金流出小計

投資活動產生的現金流量凈額

三、籌資活動產生的現金流量：

1、吸收投資收到的現金

*=發行股票收到的現金凈額

其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金

2、 取得借款收到的現金

*=長期借款收到的現金+短期借款收到的現金

3、發行債券收到的現金

*=發行債券收到的現金凈額

4、收到其他與籌資活動有關的現金

*=接受現金捐贈+其他籌資收現

籌資活動現金流入小計

5、 償還債務支付的現金

*=償還短期借款本金付現額+償還長期借款本金付現額+償付到期債券本金付現額

6、分配股利、利潤或償付利息支付的現金

（1）*=支付的現金股利+支付給其他投資單位的現金利潤+支付的長短期借款利息（財務費用）+支付的債券利息（財務費用）+在建工程（利息支出）借方發生額（現金支付）

其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤

7、支付其他與籌資活動有關的現金

*=融資租入固定資產所支付的租賃費+發行股票債券直接支付的手續費、宣傳費、咨詢費等費用+現金捐贈支出+商業承兌匯票貼現利息

籌資活動現金流出小計

籌資活動產生的現金流量凈額

四、匯率變動對現金及現金等價物的影響

*=匯兌損益（外幣貨幣資金）

五、現金及現金等價物凈增加額

加：期初現金及現金等價物余額

六、期末現金及現金等價物余額