公司做工程分包項(xiàng)目，我們下面有個(gè)勞務(wù)公司。總包代發(fā)工資到勞務(wù)公司農(nóng)民工賬戶，我們開總的工程票給他們（包含工資金額）。另外勞務(wù)公司給我們代開票（開票給我們，他們申報(bào)個(gè)稅），有委托代付的證明。這一整套分錄怎么寫？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-05-08 10:54

1.總包代發(fā)工資到勞務(wù)公司農(nóng)民工賬戶借：應(yīng)付賬款 - 勞務(wù)公司工資（或類似科目）貸：銀行存款

借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款 - 農(nóng)民工工資

借：其他應(yīng)付款 - 農(nóng)民工工資
貸：銀行存款

2.總包公司開總的工程票給勞務(wù)公司（包含工資金額）

借：應(yīng)收賬款 - 勞務(wù)公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：工程成本（或類似科目）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款 - 總包公司

3.勞務(wù)公司代開票給總包公司，并申報(bào)個(gè)稅

借：應(yīng)收賬款 - 總包公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果適用）

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

借：其他應(yīng)付款 - 個(gè)人所得稅（或已計(jì)提的個(gè)稅科目）
貸：銀行存款

4.有委托代付的證明
這部分主要是合同和協(xié)議的內(nèi)容，不需要直接體現(xiàn)在會(huì)計(jì)分錄中。但應(yīng)確保所有與委托代付相關(guān)的合同和協(xié)議都得到妥善保存，并在需要時(shí)能夠提供證明。