Hygge 追問

2024-05-13 12:54

外貿企業不是免退政策嘛？，何來抵稅呢？

Hygge 追問

2024-05-13 12:54

銷售是免稅，退是退貨的進項啊

樸老師 解答

2024-05-13 12:57

外貿企業出口的話如果退稅退的是進項

如果內銷的話可以抵扣
出口退稅的話這轉出到費用科目

Hygge 追問

2024-05-13 13:05

沒有內銷，都是外銷，但是現在就不確定空運出去的貨報關單上面的價要不要減掉我們外貿企業付的空運運費

樸老師 解答

2024-05-13 13:09

同學你好
你們是FOB還是CIF呢

Hygge 追問

2024-05-13 13:31

報關單上面是C&F

樸老師 解答

2024-05-13 13:33

這個包含運費，你計入銷售費用

Hygge 追問

2024-05-13 13:41

即是開票時不需要減掉運費？

樸老師 解答

2024-05-13 13:42

你開票按fob來開就要減去

Hygge 追問

2024-05-13 13:45

還是不明白要怎么弄

樸老師 解答

2024-05-13 13:48

你按fob開發票就可以了哦

Hygge 追問

2024-05-13 13:49

那就是按照報關單上面銷售的總價是嗎？

樸老師 解答

2024-05-13 14:01

是CIF的價格減去運費的

Hygge 追問

2024-05-13 14:10

那賬務處理怎么做分錄呢

樸老師 解答

2024-05-13 14:19

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
       貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）