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廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-05-18 08:42

您好，這是分情況 的
1.用于補貼商品銷售額:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2.用于資產建成后隨使用年限進行分攤確認:
借:銀行存款
貸:遞延收益
借:遞延收益
貸:其他收益
3.收到與日常活動無關的政府補貼
借:銀行存款
貸:營業外收入
4.收到與日常活動相關的政府補貼
借:銀行存款
貸:其他收益

朱益 追問

2024-05-18 08:57

不用計入以前年度損益調整么

廖君老師 解答

2024-05-18 08:58

您好，確認是去年的補貼要用 以前年度損益調整，上面分錄里的損益科目用以前年度損益調整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時更正申報2023年的年報和所得稅匯繳申報表，也就是年報和匯繳申報表用調整后的數據來申報

朱益 追問

2024-05-18 09:01

一次攤銷的，借銀存，貸利潤分配就可以了嗎？還是有點不理解

廖君老師 解答

2024-05-18 09:18

您好，是的，就是增加去年的利潤了
收到的補貼是營業外收入，因為是去年的，記在  未分配利潤

朱益 追問

2024-05-18 09:20

好的，謝謝

廖君老師 解答

2024-05-18 09:21

 親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！
希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~

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你好，借；銀行存款，貸；應交稅費——某某稅款 需要知道具體是什么稅款，才知道該如何做結轉分錄的
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這需要分情況看對利潤的影響和是否需要調整2024年利潤。 匯算清繳前發放 ? 如果在2025年匯算清繳前實際發放年終獎，且金額與暫估不同： ? 暫估多了：實際發放金額小于暫估金額，需要沖減多計提的成本費用。通過“以前年度損益調整”科目來調整2024年的利潤，因為這部分費用的減少應該追溯到2024年。調整分錄為：借：應付職工薪酬，貸：以前年度損益調整；同時借：以前年度損益調整，貸：利潤分配 - 未分配利潤。這樣會增加2024年的利潤。 ? 暫估少了：實際發放金額大于暫估金額，需要補記成本費用。同樣使用“以前年度損益調整”科目，借：以前年度損益調整，貸：應付職工薪酬；同時借：利潤分配 - 未分配利潤，貸：以前年度損益調整。這會減少2024年的利潤。 匯算清繳后發放 ? 如果在2025年匯算清繳后才發放年終獎，且金額與暫估不同： ? 暫估多了：實際發放金額小于暫估金額，在2025年沖減多計提的應付職工薪酬，直接調整2025年當期的成本費用，借：應付職工薪酬，貸：管理費用等科目，影響2025年的利潤。 ? 暫估少了：實際發放金額大于暫估金額，在2025年補記成本費用，借：管理費用等科目，貸：應付職工薪酬，也會影響2025年的利潤。
2025-01-14 15:28:28
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