居民企業(yè)浙江博愛家紡有限公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。博愛家紡分別在泰國、越南兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國與上述兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在泰國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，該國所得稅稅率為20%;在越南的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得為30萬元，該國稅率為30%。假設(shè)博愛公司在泰國、越南的所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按上述兩國稅法計算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個分支機(jī)構(gòu)在泰國、越南分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。要求:計算博愛公司匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。這道題的分錄怎么寫

樸老師

職稱：會計師

2024-05-27 09:53

泰國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款：50萬元 * 25% - 10萬元 = 12.5萬元 - 10萬元 = 2.5萬元
越南分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款：30萬元 * 25% - 9萬元 = 7.5萬元 - 9萬元 = -1.5萬元（由于已經(jīng)繳納超過應(yīng)繳稅款，因此不需要補(bǔ)繳）

樸老師解答

2024-05-27 09:55

借：所得稅費用 250,000
    貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 250,000
借：所得稅費用 25,000
    貸：銀行存款/其他應(yīng)付款 25,000

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你好，需要填寫的如果有損失答
老師，這題我不明白紅色標(biāo)記處，為什求現(xiàn)有生產(chǎn)線的問

同學(xué)你好，增加新生產(chǎn)線后，原來的生產(chǎn)線不計提折舊了，新的生產(chǎn)線開始計提折舊，此處，這個折舊屬于固定成本，因此，增加生產(chǎn)線后，需要重新計算固定成本是多少答

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