芳芳 追問

2024-06-07 21:43

老師，以直接計到該項目的成本嗎？借：工程施工-合同成本-稅費貸：銀行存款

芳芳 追問

2024-06-07 21:48

老師，如果按借應交稅費的話，那用先計提企業所得稅和稅金及附加么

麗媛老師 解答

2024-06-07 21:54

不是，不能計入成本，工程施工科目類似于制造企業的生產成本科目,它屬于成本類科目,用于歸集各項工程施工合同發生的實際成本,一般包括施工企業在施工過程中發生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等. 而這些稅費是在應交稅費科目反映的，屬于負債類

芳芳 追問

2024-06-07 21:59

老師，你好，我公司內賬也是采用借貸記賬法，我看前面會計的記賬憑證把一個掛靠業務，我司屬于被掛靠方，也是直接計入到成本類科目了，那在內賬的話，能否直接把產生的稅費當成工程發生的成本

麗媛老師 解答

2024-06-07 22:08

預交不需要計提，等工程確認收入時統一計提

芳芳 追問

2024-06-07 22:10

老師，因為我們主要是做勞務，目前收入的確定就是按開票來的，開了票就確認了收入，并預繳增值稅和所得稅

芳芳 追問

2024-06-07 22:17

那是不是在開票后確認收入的時候要確認銷項稅額，借：應收賬款-貸，主營業務收入 應交稅費--銷項稅額，那如果工程確認收入了并預繳了，這個記賬憑證該如何做呢

麗媛老師 解答

2024-06-07 22:18

如果你想準確反映企業的成本，稅金，這樣記賬是不合理的，也不便于查詢，建筑業的稅費會有預交，后期確認收入還得計提，顯得特別凌亂，再就是也不符合規定

芳芳 追問

2024-06-07 22:58

老師，我剛才做了一個記賬憑證，因為是簡易計稅項目，后續不存在增值稅繼續繳費，所以沒有用預繳稅款這個，做的記賬憑證傳到圖片了，老師能幫忙看看正確嗎

麗媛老師 解答

2024-06-07 23:18

預繳的稅款不需要計提，
借應交稅費——預繳增值稅（已交稅金）
應交稅費——企業所得稅
應交稅費——城建稅
應交稅費——教育附加費
應交稅費——地方教育附加費
貸其他應付款——xx
這些稅款還給墊款人
借其他應付款
  貸銀行存款