老師,請問固定資產(chǎn)在企業(yè)歇業(yè)期間(非維修改良改擴建),無運營,設(shè)備都無運轉(zhuǎn),是否計提折舊?歇業(yè)期很長,超過1年

Sophie
于2024-06-14 15:54 發(fā)布 ??382次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2024-06-14 15:56
固定資產(chǎn)在企業(yè)歇業(yè)期間是否計提折舊,需要根據(jù)具體情況來判斷。
從會計處理的角度來看,根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》第十四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當對所有固定資產(chǎn)計提折舊。但是,已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。因此,在會計上,企業(yè)歇業(yè)期間的固定資產(chǎn)一般需要繼續(xù)計提折舊。
從稅務(wù)處理的角度來看,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,準予扣除。但是,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。因此,在稅務(wù)上,企業(yè)歇業(yè)期間的固定資產(chǎn)是否需要計提折舊,需要根據(jù)固定資產(chǎn)是否“停止使用”來判斷。如果固定資產(chǎn)在歇業(yè)期間“停止使用”,則稅務(wù)上的折舊應(yīng)當在次月停止;如果固定資產(chǎn)在歇業(yè)期間未“停止使用”,則稅務(wù)上的折舊可以正常進行稅前扣除。
所以,企業(yè)歇業(yè)期間的固定資產(chǎn)是否計提折舊,需要根據(jù)具體情況來判斷。在會計處理上,一般需要繼續(xù)計提折舊;在稅務(wù)處理上,需要根據(jù)固定資產(chǎn)是否“停止使用”來判斷。









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