2.假如你有一個(gè)公司，最近資金有點(diǎn)緊張，想從朋友那融通點(diǎn)資金。你讓朋友給你投資100萬(wàn)元，每年保證最低支付8%的資金費(fèi)用，年底控盈利情況給予分紅，如果實(shí)際分紅比例高于8%，你將高出部分再付給朋友(比如年底算的分紅比例是15%,則你再給朋友補(bǔ)付7%)，如果年底算的分紅比例低于8%，甚至虧損了，事先支付給朋友的 8%也不收回。如果朋友需要錢，可以隨時(shí)提出贖回他對(duì)你的投資。請(qǐng)闡述你收到朋友的投資如何核算?每年支付給朋友的利息與分紅如何核算?對(duì)你公司的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表有何影響?

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2024-07-06 11:30

當(dāng)收到朋友的 100 萬(wàn)元投資時(shí)，應(yīng)按照以下方式進(jìn)行核算：

在會(huì)計(jì)處理上，這 100 萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，可能計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目。因?yàn)殡m然存在未來(lái)可能的分紅，但在初始階段，這更像是一種債務(wù)性質(zhì)的融資。

每年支付給朋友的利息核算：

每年保證支付的 8%資金費(fèi)用應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。假設(shè)在年末支付，每年應(yīng)確認(rèn) 8 萬(wàn)元（100 萬(wàn)元 × 8%）的財(cái)務(wù)費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80,000
貸：銀行存款 80,000

分紅的核算：

如果年底盈利，且分紅比例高于 8%，例如 15%，則需要額外支付 7%（15% - 8%）給朋友。這部分額外的支付應(yīng)在確認(rèn)盈利并決定分紅時(shí)進(jìn)行核算。假設(shè)額外支付 7 萬(wàn)元（100 萬(wàn)元 × 7%），會(huì)計(jì)分錄為：

借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利 70,000
貸：銀行存款 70,000

對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債表的影響：

收到投資時(shí)，資產(chǎn)方的貨幣資金增加 100 萬(wàn)元，負(fù)債方的其他應(yīng)付款增加 100 萬(wàn)元。

每年支付 8%的資金費(fèi)用，資產(chǎn)方的貨幣資金減少，負(fù)債方的其他應(yīng)付款減少。

若有額外分紅支付，資產(chǎn)方的貨幣資金減少，所有者權(quán)益方的未分配利潤(rùn)減少。

對(duì)公司利潤(rùn)表的影響：

每年確認(rèn)的 8%資金費(fèi)用會(huì)減少利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額 8 萬(wàn)元。若有額外的分紅支付，也會(huì)進(jìn)一步減少利潤(rùn)總額。

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