請問老師，我們是建筑施工企業，跟其他公司簽的合同名稱是《旋挖樁勞務分包合同》，承包范圍： 2023年蜀物資陽低碳現代物流園勞務工程，乙方完成本項目樁基礎施工，包含旋挖樁機成孔施工、鋼筋制作安裝、混凝土澆灌、機械(鋼筋加工機械、小型挖機、吊車)、工具等。對方公司給我們開的發票是工程服務，這個應該如何做賬務處理？

樸老師

職稱：會計師

2024-07-10 11:33

同學你好
對于這種情況，以下是可能的賬務處理方式：

1.當您支付款項并收到發票時：借：工程施工 - 合同成本 - 分包成本應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款
2.在確認工程進度，將分包成本結轉到主營業務成本時：借：主營業務成本貸：工程施工 - 合同成本 - 分包成本

例如，如果您支付了 100,000 元，其中進項稅額 9,000 元，款項尚未支付：

支付款項并收到發票時：
借：工程施工 - 合同成本 - 分包成本 91,000
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 9,000
貸：應付賬款 100,000

確認工程進度進行成本結轉時：
借：主營業務成本 91,000
貸：工程施工 - 合同成本 - 分包成本 91,000

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