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樸老師

職稱： 會計師

2024-07-10 16:42

2023 年入庫數量錯誤導致庫存數量和結轉單價有誤，在 2024 年進行調整時，不能簡單地將差額數量 900 直接補錄入在 2024 年 1 月。


正確的處理方式是通過“以前年度損益調整”科目進行調整。具體的會計分錄如下：


借：庫存商品 （900 件的成本）
貸：以前年度損益調整


同時，需要調整相應的所得稅影響（假設適用稅率為 25%）：


借：以前年度損益調整 （900 件成本乘以 25%）
貸：應交稅費 - 應交所得稅


然后將“以前年度損益調整”科目余額結轉至“利潤分配 - 未分配利潤”科目：


借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤

弄花香滿衣 追問

2024-07-10 17:42

沒有以前年度損益這個科目直接這樣可以嗎：
借：庫存商品 
貸：利潤分配 - 未分配利潤

利潤是負數，就只做這個分錄就可以了吧

樸老師 解答

2024-07-10 17:44

同學你好
對的
是這樣

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