柒月 追問

2024-07-24 13:38

那無形資產不是通過研發資本化結轉的么？就是你說的那部分和我這會兒問的這部分我總是混不清楚

郭老師 解答

2024-07-24 13:39

幫你研發出來的是貨物，不是嗎？你上面寫的是貨物，貨物直接銷售了的，屬于存貨。如果是設備自己使用的固定資產，如果是軟件的話，它是無形資產。

柒月 追問

2024-07-24 13:55

我第一問問的技術部分，單位既開了技術服務的票，也開了貨物的票

郭老師 解答

2024-07-24 14:03

賣的技術服務和貨物分開的嗎
是的話
你這個技術服務不是研發的吧？如果不是的話，借主營業務成本，
貸應付職工薪酬累計折舊、銀行存款等。

柒月 追問

2024-07-24 14:14

我大致的問了一下他們生產人員，如下圖，請您幫忙判斷一下

郭老師 解答

2024-07-24 14:23

借勞務成本貸原材料、應付職工薪酬累計折舊，
借主營業務成本貸，勞務成本

柒月 追問

2024-07-24 14:37

他們是外包別人的項目，利用自己研發的技術，包工包料，料部分就是實驗室里的儀器使用以及試劑和一些消耗品，客戶來的訂單是一串數字序列 和要求， 然后 公司實驗室根據這個要求上儀器和加入試劑  一系列流程操作出的 分裝管子裝出來 發給客戶，您幫忙分析一下，怎么確定成本分錄，這部分從開始到結束的分錄，目前研發部分這塊是2個專利（一開始研發了2個月的技術成功后申請的專利）

郭老師 解答

2024-07-24 14:46

這個研發成果歸屬對方是嗎？

柒月 追問

2024-07-24 15:10

成果怎么說？研發的2個專利項目是屬于他們實驗室，研發的專利就是技術，主要就是技術，開票以技術為主，貨物極少（就3張小額發票），我是幫他們做賬的，剛來的，所以他們的一些情況我也是問他們的實驗室負責人。

郭老師 解答

2024-07-24 15:12

你好，就是研發的這這個專利項目歸屬誰？

柒月 追問

2024-07-24 15:23

歸屬他們實驗室（也就是我做賬的公司），不屬于客戶，客戶的項目就只有訂單。

郭老師 解答

2024-07-24 15:27

借研發支出資本化或者是費用化，
貸原材料應付職工薪酬，
月末資本化的，不用結轉
費用化的，借管理費用貸研發支出費用化。
研發成功，借無形資產貸研發支出資本化
正常銷售，借主營業務成本貸累計攤銷。

柒月 追問

2024-07-24 15:46

老師講的很細致，就是最后一筆，正常銷售，借：主營業務成本 貸：累計攤銷，為什么是累計攤銷（累計攤銷是指的無形資產攤銷的部分么），主營業務成本的上一筆是由什么結轉過來的？假設銷售技術服務10萬元，那結轉的主營業務成本依托的是什么？

郭老師 解答

2024-07-24 15:47

你好，你拿著這個無形資產給別人提供服務，你對應的這一部分成本就是無形資產攤銷的金額。

柒月 追問

2024-07-24 15:52

哦哦哦，也就是說最后一筆依托的主營業務成本就是無形資產提供服務所產生的攤銷，是這樣理解么？

郭老師 解答

2024-07-24 15:54

對的對的，是這么做的。

柒月 追問

2024-07-24 15:56

基本上理解了，感謝郭老師的耐心指導。

郭老師 解答

2024-07-24 15:58

不用客氣，工作愉快。

柒月 追問

2024-07-25 11:29

機電房的人工費屬于勞務成本么？郭老師，是借：勞務成本-人工費么？結轉是直接結轉到本年利潤的嗎？

郭老師 解答

2024-07-25 11:34

你好，單位主營是什么的？