老師，有沒有關于代開發票稅費的計算公式

藍小天老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師,高級會計師,稅務師,經濟師,審計師

2024-08-08 10:31

代開發票涉及的稅費主要包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅（個人代開時）等。以下是常見的計算公式：

1. 增值稅：

? 小規模納稅人（不含自然人）：應納稅額 = 不含稅銷售額×征收率（通常為 3%，疫情期間可能有優惠政策）

? 自然人：應納稅額 = 不含稅銷售額×征收率（通常為 3%，500 元以下免征）

2. 城市維護建設稅：應納稅額 = 增值稅稅額×適用稅率（市區 7%、縣城和鎮 5%、不在市區、縣城或鎮 1%）

3. 教育費附加：應納稅額 = 增值稅稅額×3%

4. 地方教育附加：應納稅額 = 增值稅稅額×2%

5. 個人所得稅（個人代開勞務報酬等）：應納稅額 = 應納稅所得額×適用稅率 - 速算扣除數

應納稅所得額 = 每次收入額 - 800 元（每次收入不超過 4000 元）或每次收入額×（1 - 20%）（每次收入超過 4000 元）