公司簽訂了一個(gè)項(xiàng)目的臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)，這個(gè)會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置比較好呢？

藍(lán)小天老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師

2024-08-10 10:11

對(duì)于公司簽訂的項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)施建設(shè)，以下是一些常見(jiàn)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置建議：

1. 可以設(shè)置“臨時(shí)設(shè)施”科目，用于核算臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)成本，包括材料、人工、設(shè)備租賃等費(fèi)用。

? 建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記“臨時(shí)設(shè)施”，貸記“銀行存款”“原材料”“應(yīng)付職工薪酬”等科目。

? 臨時(shí)設(shè)施建設(shè)完成交付使用時(shí)，借記“固定資產(chǎn) - 臨時(shí)設(shè)施”，貸記“臨時(shí)設(shè)施”。

2. 如果臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)費(fèi)用相對(duì)較小，也可以將其直接計(jì)入項(xiàng)目的“在建工程”科目。

? 發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記“在建工程 - 某項(xiàng)目 - 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)”，貸記相關(guān)科目。

3. 還可以根據(jù)臨時(shí)設(shè)施的具體用途和性質(zhì)，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行更詳細(xì)的核算，比如“臨時(shí)辦公設(shè)施”“臨時(shí)倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施”等。

波斯貓追問(wèn)

2024-08-10 10:14

老師，這個(gè)臨時(shí)設(shè)施有800萬(wàn)左右，等工程結(jié)束，大部分要拆除的

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:17

將拆除部分結(jié)轉(zhuǎn)到項(xiàng)目成本中去

波斯貓追問(wèn)

2024-08-10 10:18

發(fā)生支出時(shí)，借：臨時(shí)設(shè)施-人工費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施-材料費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施-機(jī)械使用費(fèi)，貸：銀行存款，全部的支出全部計(jì)入臨時(shí)設(shè)施這個(gè)科目，我這樣理解對(duì)嗎？

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:21

是的哦，你的理解是正確的

波斯貓追問(wèn)

2024-08-10 10:22

老師這個(gè)臨時(shí)設(shè)施完工后，怎么處理，到工期結(jié)束要拆除的

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:26

當(dāng)工期結(jié)束需要拆除時(shí)，一般進(jìn)行如下賬務(wù)處理：

1. 首先，將臨時(shí)設(shè)施的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)：
借：臨時(shí)設(shè)施清理（臨時(shí)設(shè)施的賬面價(jià)值）
臨時(shí)設(shè)施累計(jì)攤銷(xiāo)（已攤銷(xiāo)的金額）
貸：臨時(shí)設(shè)施（臨時(shí)設(shè)施的原值）

2. 發(fā)生的拆除費(fèi)用：
借：臨時(shí)設(shè)施清理
貸：銀行存款等

3. 取得拆除材料的殘值收入：
借：銀行存款等
貸：臨時(shí)設(shè)施清理

4. 最后，將臨時(shí)設(shè)施清理的余額結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外收支：
如果是清理凈損失：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：臨時(shí)設(shè)施清理

如果是清理凈收益：
借：臨時(shí)設(shè)施清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入

波斯貓追問(wèn)

2024-08-10 10:31

老師，臨時(shí)設(shè)施交付使用時(shí)，我要如何做分錄

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:33

借：固定資產(chǎn) - 臨時(shí)設(shè)施
貸：在建工程 - 臨時(shí)設(shè)施

波斯貓追問(wèn)

2024-08-10 10:34

老師這樣對(duì)嗎？這不是我們的的資產(chǎn)啊，我們只是承建了這個(gè)臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:35

承建臨時(shí)設(shè)施交付給對(duì)方使用時(shí)，我要如何做分錄

波斯貓追問(wèn)

2024-08-10 10:36

這對(duì)我們來(lái)說(shuō)包工包料承接了一項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)，二年后工程完工，要將這項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施拆除，是這樣的一個(gè)業(yè)務(wù)

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:36

交付對(duì)方使用，對(duì)方會(huì)給您付款嗎？

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:37

還是之前已經(jīng)預(yù)付款給你們了

波斯貓追問(wèn)

2024-08-10 10:37

就是在建設(shè)的過(guò)程中，發(fā)包方會(huì)根據(jù)臨時(shí)設(shè)施建設(shè)的進(jìn)度給我們款子

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:38

交付使用，直接沖減預(yù)收賬款，這項(xiàng)工程就跟你們沒(méi)關(guān)系了

波斯貓追問(wèn)

2024-08-10 10:41

沒(méi)聽(tīng)懂啊老師，我收到款子借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-臨地設(shè)施應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也不存在預(yù)收帳款啊

藍(lán)小天老師解答

2024-08-10 10:43

如果你這是這么做賬模式，交付的時(shí)候，將臨時(shí)設(shè)施，結(jié)轉(zhuǎn)成本，這樣你的收入才會(huì)有成本體現(xiàn)

學(xué)員你好，存放中央銀行款項(xiàng)應(yīng)該是商業(yè)銀行在人行存放的備付金，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，是商業(yè)銀行與人行清算用到的科目此科目應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中披露

2022-08-05 20:22:37

您好，你這個(gè)是什么意思？

2022-03-26 12:51:15

你好出差發(fā)生的記差旅費(fèi)?

2022-03-17 08:45:05

您好，只能多看，多聽(tīng)會(huì)計(jì)教材

2022-03-15 07:31:25

你好；比如購(gòu)買(mǎi)樹(shù)苗：借：消耗型生物資產(chǎn) 應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款培育期間: 借：消耗性生物資產(chǎn) 貸：原材料（肥料）應(yīng)付職工薪酬（員工工資）累計(jì)折舊（設(shè)備折舊）達(dá)到郁閉狀態(tài)后：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊 2）小企業(yè)外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)，借記生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，涉及按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目外購(gòu)苗木的分錄如下：借:生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款 ? 達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的前，費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目的有：自行營(yíng)造的林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營(yíng)林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出；自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜，發(fā)生的飼料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出；擇伐、間伐或撫育更新等生產(chǎn)性采伐而補(bǔ)植林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出；達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的，將生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)- 成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的管護(hù)、飼養(yǎng)費(fèi)用等后續(xù)支出，借記“管理費(fèi)用”科目具體分錄如下：每年發(fā)生的費(fèi)用借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn) -未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 貸：原材料應(yīng)付職工薪酬達(dá)到經(jīng)營(yíng)目的后：借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)? ?? ? 借庫(kù)存商品貸??生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)? ? ? ?銷(xiāo)售做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本? ? ??

2022-03-10 14:47:40

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