iJ 追問

2024-08-12 11:46

題目答案：2×23年6月30日甲公司持有乙公司股權在其個別財務報表中列報的長期股權投資的金額=5 985+[3 000+（1 000-600）×（1-60%）]×25%=6 775（萬元）。相關會計分錄：
借：長期股權投資——損益調整   790{[3 000+（1 000-600）×（1-60%）]×25%}
貸：投資收益                            790

老師這道題的，投資收益的計算，3000是凈利潤，按理屬于稅后了，為什么是這個公式要與當年實現銷售的存貨合并計算所得稅？，{[3 000+（1 000-600）×（1-60%）]×25%}

小鎖老師 解答

2024-08-12 11:47

是這樣的，因為他這個是屬于內部交易，內部交易的視線加回來這部分稅后收益

iJ 追問

2024-08-12 12:38

老師  我明白內部交易是稅后的，我的意思是，這個3000元題目中說的是凈利潤，如果凈利潤是稅后，那這個公式用凈利潤，加稅前的存貨，又計算了一遍*25%。 那凈利潤豈不是又計算一遍所得稅？ 我的理解對嗎？

小鎖老師 解答

2024-08-12 12:40

3000是在中括號。25%是沒有??3000的，你再看一下公示

iJ 追問

2024-08-12 12:50

奧奧，  明白了，不好意思老師 ， 是我沒有注意審題

小鎖老師 解答

2024-08-12 13:25

不客氣的，祝您開心