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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2024-08-12 13:34

一、計(jì)算加計(jì)抵減額時(shí)（如果是按月計(jì)算加計(jì)抵減額的情況，如果是按季度等其他周期的，在相應(yīng)周期末計(jì)算）


借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額（根據(jù)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額乘以5% 計(jì)算）
貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等情況，如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等可貸營(yíng)業(yè)外收入等）


二、實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)（以下幾種情況）


  1.假設(shè)當(dāng)月需要繳納增值稅，即存在“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅”貸方余額，且大于加計(jì)抵減額借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅貸：銀行存款（實(shí)際繳納部分，即未交增值稅減去加計(jì)抵減額后的金額）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 （當(dāng)月計(jì)算的加計(jì)抵減額）
  2.假設(shè)當(dāng)月繳納增值稅后，“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅”貸方余額等于加計(jì)抵減額（即剛好完全抵減）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 （當(dāng)月計(jì)算的加計(jì)抵減額）
  3.如果當(dāng)月存在“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅”為借方余額（即進(jìn)項(xiàng)留抵等無需交稅情況），無需做抵減分錄，加計(jì)抵減額可以留待以后期間有應(yīng)納稅額時(shí)再進(jìn)行抵減，備查登記加計(jì)抵減臺(tái)賬。


三、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，如果還有結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減


借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等（根據(jù)之前計(jì)提時(shí)計(jì)入的對(duì)應(yīng)科目進(jìn)行反向沖回）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

自然 追問

2024-08-12 13:37

老師，去年我沒有計(jì)提，今年2月報(bào)表里出現(xiàn)了金額怎么做

樸老師 解答

2024-08-12 13:41

同學(xué)你好

沒提怎么會(huì)出現(xiàn)金額呢

自然 追問

2024-08-12 13:48

去年有個(gè)政策后，當(dāng)?shù)卣黄鹱鰧徍?nbsp;，今年6月才審核通過的，然而在2月的報(bào)表中就出現(xiàn)了23年的包括24年1月和2月，總的一個(gè)數(shù)據(jù)，后來還更正了申報(bào)表的，期初1-5月的增值稅已經(jīng)交了

樸老師 解答

2024-08-12 13:52

同學(xué)你好
沖減計(jì)提的就可以

自然 追問

2024-08-12 13:53

您能把整個(gè)分錄給我一下嗎？就是前期沒有計(jì)提的

樸老師 解答

2024-08-12 13:58

 計(jì)提加計(jì)抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計(jì)抵減，貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入；申報(bào)繳納增值稅抵減加計(jì)抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計(jì)抵減，當(dāng)月不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

自然 追問

2024-08-12 14:18

謝謝老師耐心講解

樸老師 解答

2024-08-12 14:19

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

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你好，紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出 借：管理費(fèi)用等? 負(fù)數(shù) 貸：應(yīng)付賬款? 負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 在增值稅申報(bào)表的表二填寫進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
2024-04-11 15:30:29
你好，沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅票，做賬應(yīng)當(dāng)通過待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額核算，而不能直接計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額核算的
2020-05-09 10:25:58
你好，你要推算的話，還要有一個(gè)想要交的稅費(fèi)率才可以。就是說，你想要交。比如1萬塊錢的稅，然后你的進(jìn)項(xiàng)有2萬多，加起來就開銷項(xiàng)3萬多。
2023-04-07 08:27:44
是的，就是轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
2023-07-02 17:03:14
你好，不用的，做到應(yīng)交稅費(fèi)，待認(rèn)證里面。
2022-03-28 17:36:56
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