機動車返利折讓紅字發(fā)票填開的注意事項

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2024-09-23 17:34

確認返利折讓的原因：在開具紅字發(fā)票之前，需要明確返利或折讓的具體原因，例如銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等
。

開具紅字信息表：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號），在開具紅字發(fā)票前，需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），并根據(jù)購買方是否已用于申報抵扣來決定由哪方填開《信息表》
。

紅字發(fā)票與信息表的對應(yīng)關(guān)系：開具的紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)，確保信息的準確性
。

發(fā)票的收回：在開具紅字發(fā)票時，應(yīng)當收回消費者所持有的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如果消費者已經(jīng)辦理了相關(guān)的稅務(wù)或注冊登記手續(xù)，可能不需要退回所有聯(lián)次
。

車輛識別代號/車架號（VIN）的填寫：在發(fā)生銷貨退回或開票有誤時，需要在“規(guī)格型號”欄填寫機動車車輛識別代號/車架號（VIN）；但如果是銷售折讓，則不填寫VIN
。