如果我現在調整2023年的企業所得稅年度報表，利潤總額超過300萬了，企業所得稅全年都是按照25%繳納么？

小彬老師

職稱：中級會計師,ACCA,注冊會計師

2024-11-01 20:21

同學，你好，2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小型微利企業的稅收優惠政策如下：
對小型微利企業年應納稅所得額不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業所得稅。如果企業在 2023 年的利潤總額超過 300 萬，需要按照 25% 的稅率繳納企業所得稅。

果斷追問

2024-11-01 20:30

如果2023年利潤總額是400晚，就是分兩段，100-300萬是300萬*25%*20%=15萬，
（400-300）*25%=25萬，合計繳納40萬，是這樣計算么？

小彬老師解答

2024-11-01 20:34

同學，你好，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業人數不超過 300 人、資產總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業。從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數，從業人數和資產總額指標應按企業全年的季度平均值確定。超過了300萬元，不符合小型微利企業的條件了，全額按25%計算哈

果斷追問

2024-11-01 20:49

那印花稅呢？2023年也得補繳么？

小彬老師解答

2024-11-01 20:55

如果該企業后來被發現不是小型微利企業，通常需要補交印花稅。
根據規定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收印花稅（不含證券交易印花稅）。